Strategia podatkowa MCKEEN-BEEF SH SP. Z O.O.
INFORMACJA O
REALIZOWANEJ STRATEGII
PODATKOWEJ ZA
ROK PODATKOWY 2022
LIST OTWARTY
Warszawa, 27 grudnia 2023 r.
Szanowni Państwo,
w związku z obowiązkiem sporządzenia i podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii
podatkowej przez podatników, o których mowa w art. 27b ust. 2 pkt 1 i 2 (uCIT) poniżej przedstawiamy dokument
spełniający wymogi art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych uCIT. McKeen-Beef SH Sp. z o.o. (dalej
też jako Spółka lub firma) znajduje się na liście dostępnej na stronie https://www.gov.pl/web/finanse/2022-bis pod
pozycją nr 1434.
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. prowadzi działalność od 2012 roku. Główny profil działalności Spółki: przetwarzanie i
konserwowanie mięsa, z wyłączeniem mięsa z drobiu. Celem naszej działalności jest realizacja założeń, wytycznych
wyznaczonych przez udziałowców przy poszanowaniu zasad etyki biznesowej i transparentności w relacjach z
interesariuszami Spółki. W interesie wszystkich uczestników rynku i swoim własnym Spółka dba o należytą
komunikację z interesariuszami, prowadząc przejrzystą i rzetelną politykę informacyjną.
1
LIST OTWARTY
Jednym z naszych priorytetów jest przejrzystość w realizacji zobowiązań podatkowych. Dokładamy wszelkich starań
w wypełnianiu obowiązków z zakresu sprawozdawczości podatkowej, zwracając szczególną uwagę na terminowość
w realizacji zobowiązań podatkowych. Nasze działania nie są nastawione na optymalizację podatkową.
Uważamy, że wywiązywanie się z nałożonych przez ustawodawcę obowiązków podatkowych jest obowiązkiem
i naczelną zasadą każdego przedsiębiorcy. Świadomi jesteśmy, że nasze podatki są przeznaczane na cele społeczne, na
realizację założeń budżetów centralnego i samorządowego. Cieszymy się, że możemy być częścią społeczności, która
przyczynia się m.in. do polepszenia infrastruktury, warunków edukacji, poprawy warunków służby zdrowia, rozwoju
kultury, nauki i wielu innych potrzebnych, ale i innowacyjnych projektów.
Informacja o realizowanej strategii podatkowej, którą udostępniamy Państwu zawiera wszelkie wymagane przepisami
prawa podatkowego elementy. Dodatkowo podzieliliśmy się w dokumencie informacjami, które nie są obligatoryjne,
ale pomogą Państwu zrozumieć nasz biznes oraz nasze podejście do realizacji obowiązków podatkowych.
Renata Zduniak
Prezes Zarządu
2
NASZE CELE
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. w działalności gospodarczej stosuje zasady:
gospodarności,
przedsiębiorczości,
rentowności,
rachunku ekonomicznego,
transparentności rozliczeń podatkowych.
Misja strategiczna McKeen-Beef SH Sp. z o.o. jest oparta na narzędziach usprawniających komunikację
z interesariuszami przedsiębiorstwa oraz organami podatkowymi. Cele wyznaczane przez McKeen-Beef SH Sp. z o.o.
są nakierowane na zapewnienie poczucia bezpieczeństwa dla pracowników Spółki oraz rozwój uczciwych relacji
z kontrahentami Spółki.
Nasze cele opierają się na dwóch filarach:
operacyjna działalność
strategiczna realizacja założeń właścicieli
(w okresie do 12 miesięcy)
(perspektywa 5 i 10 letnia)
3
ZASADY PODATKOWE
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. w działalności stosuje zasady podatkowe będące filarem transparentności podatkowej:
1
2
3
. Przestrzegamy wszystkich przepisów (regulacji) prawa podatkowego i pochodnych regulacji jak również zasad
ujętych w dokumentach publikowanych przez OECD.
. Istotne (kluczowe) decyzje biznesowe podejmowane przez Spółkę uwzględniają potencjalne obciążenia
podatkowe.
. Nie korzystamy ze struktur rajów podatkowych w celach optymalizacyjnych jak i innych państw niechętnych
współpracy podatkowej stosownie do Unijnego wykazu jurysdykcji niechętnych współpracy do celów
podatkowych.
4
5
. Przestrzegamy przepisów podatkowych w każdej jurysdykcji podatkowej, w której Spółka i podmioty powiązane
prowadzą działalność gospodarczą.
. Utrzymujemy transparentne i uczciwe relacje z organami podatkowymi.
4
PROCESY I PROCEDURY
Procesy i procedury z zakresu prawa podatkowego są nieodłącznym elementem strategii podatkowej. McKeen-Beef
SH Sp. z o.o. informuje o stosowanych zasadach (procesach i procedurach) w czterech obszarach:
1
. Planowanie podatkowe
Spółka dąży do pełnego przestrzegania wszystkich zobowiązań ustawowych, standardów uznawanych na całym
świecie oraz pełnego ujawniania informacji organom Krajowej Administracji Skarbowej. Zarządzanie sprawami
podatkowymi spółki odbywa się w sposób uwzględniający reputację korporacyjną Grupy, zgodnie z ogólnymi
wysokimi standardami zarządzania, podstawowymi zasadami etycznymi i wartościami wyznawanymi przez Spółkę.
Strategia podatkowa jest jednym z czynników branych pod uwagę przy podejmowaniu istotnych inwestycji i decyzji
biznesowych.
W naszej działalności bierzemy pod uwagę przepisy prawa podatkowego oraz wytyczne dotyczące cen
transferowych.
Zgodnie z Wytycznymi OECD, wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na zasadach
rynkowych.
Prowadząc działalność gospodarczą i wykonując swoje operacje biznesowe i działalność handlową, uwzględniamy,
między innymi, wymogi podatkowe obowiązujące w poszczególnych jurysdykcjach, w których prowadzimy
działalność, mając na względzie generowanie trwałej wartości dla Spółki i udziałowców.
Strategia podatkowa firmy opiera się na zasadach, procedurach i wewnętrznych kontrolach, których celem jest
zapewnienie zgodności z obowiązującym w Polsce prawem podatkowym.
5
PROCESY I PROCEDURY
Spółka nie toleruje uchylania się od płacenia podatków.
Uchylanie się od płacenia podatków jest nielegalne i sprzeczne z naszą kulturą, wartościami i przekonaniami, a
nasza polityka surowo zabrania pomagania lub nakłaniania do uchylania się od płacenia podatków.
Spółka współpracuje z organami podatkowymi w sposób uczciwy, rzetelny i terminowy.
Dążymy do tego, aby nasze kontakty z organami podatkowymi były prowadzone w sposób proaktywny, przejrzysty,
profesjonalny, uprzejmy i terminowy. Staramy się rozwijać i pielęgnować dobre relacje robocze z organami
podatkowymi.
Firma utrzymuje przejrzyste, otwarte i konstruktywne relacje z organami podatkowymi.
Firma zapewnia, że urzędy organy podatkowe są na bieżąco informowane o istotnych transakcjach i zmianach w
działalności firmy, a także stara się omawiać wszelkie pojawiające się kwestie podatkowe na wczesnym etapie.
Przy składaniu deklaracji podatkowych Spółka ujawnia wszystkie istotne fakty i identyfikuje wszelkie transakcje lub
kwestie, w przypadku których uważa, że istnieje możliwość niepewnego potraktowania pod względem
podatkowym.
Spółka wypełnia swoje obowiązki podatkowe płacąc podatki w odpowiedniej kwocie, we właściwym miejscu i
czasie zgodnie z wymogami polskiego prawa.
Nie podejmujemy sztucznych kroków w celu uzyskania korzyści podatkowych.
6
PROCESY I PROCEDURY
2
. Zarządzanie ryzykiem podatkowym
Prowadzimy nasze sprawy podatkowe na podstawie zasad, które generują trwałą wartość, wypełniając
jednocześnie obowiązujące prawne i regulacyjne wymogi podatkowe.
Zgodnie z naszymi zasadami, stosujemy system kontroli i zarządzania w celu zapewnienia, że we wszystkich
istotnych aspektach przestrzegamy obowiązujących przepisów podatkowych, składamy poprawne zeznania
podatkowe i płacimy należne kwoty podatków.
Zarządzamy sprawami podatkowymi w taki sposób, aby zapewnić odpowiednie dostosowanie skutków
podatkowych operacji gospodarczych i z należytym uwzględnieniem potencjalnej perspektywy właściwych
organów podatkowych.
Posiadamy przejrzyste ramy określające role i obowiązki w poszczególnych podatkach, tak aby prawidłowo
wypełniać wszystkie nasze zobowiązania podatkowe.
Spółka zarządza ryzykiem podatkowym poprzez zatrudnianie odpowiednio wykwalifikowanych i doświadczonych
pracowników.
Spółka nie wdraża ani nie wykorzystuje żadnych agresywnych lub reklamowanych strategii unikania podatków ani
sztucznych struktur. Spółka korzysta z dostępnych ulg podatkowych.
Nasza działalność podlega różnym rodzajom ryzyka, w tym ryzyku związanemu z podatkami. W miarę możliwości
staramy się je zrozumieć i ograniczyć. Szereg ryzyk związanych z podatkami jest nieodłączną konsekwencją skali i
różnorodności naszej działalności oraz charakteru naszej działalności.
7
PROCESY I PROCEDURY
Popieramy rozwój regulacji i procedur wewnętrznych w celu zwalczania przestępstw finansowych, w tym
uchylania się od opodatkowania, i nie popieramy działań, które mają na celu osłabienie sprawozdawczości
podatkowej w zakresie informacji o rachunkach finansowych zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Spółka bez zbędnej zwłoki dokonuje niezbędnych korekt istotnych błędów lub nieprawidłowości w dokumentach
podatkowych, jeśli jest to dopuszczalne i/lub wymagane przez prawo i praktykę. Wszelkie niezamierzone błędy w
dokumentach składanych do urzędów skarbowych są w pełni ujawniane niezwłocznie po ich wykryciu.
Spółka posiada opracowane zasady współpracy z organami podatkowymi w przypadku weryfikacji przez organy
realizacji obowiązków podatkowych (czynności sprawdzające, kontrole podatkowe, postepowania podatkowe).
Spółka przestrzega terminowości w wypełnianiu obowiązków sprawozdawczych (składanie deklaracji, informacji
podatkowych).
3
. Relacje z organami podatkowymi
Niniejszy dokument określa strategiczne cele podatkowe Spółki.
Prowadzimy skuteczne zarządzanie podatkami, rozumiejąc istniejące ryzyko podatkowe. Personel wyższego
szczebla o odpowiednich umiejętnościach i doświadczeniu zaangażowany jest w naszej Spółce w podejmowanie
kluczowych decyzji podatkowych.
Wszelkie transakcje są realizowane w celu wspierania strategii biznesowej, a wszystkie decyzje mają solidne
uzasadnienie handlowe, są zgodne z prawem i przepisami podatkowymi oraz są rozważane w świetle wpływu, jaki
takie planowanie może mieć na reputację firmy.
8
PROCESY I PROCEDURY
Spółka prowadzi regularny i bieżący przegląd ryzyka podatkowego oraz stosuje mechanizmy kontroli wewnętrznej
w celu uzasadnienia i ograniczenia ryzyka podatkowego do akceptowalnego poziomu.
Spółka stosuje system oceny i kontroli ryzyka podatkowego, który stanowi element ogólnego systemu kontroli
wewnętrznej.
Spółka dąży do zmniejszenia poziomu ryzyka podatkowego wynikającego z prowadzonej działalności w takim
stopniu, w jakim jest to racjonalnie wykonalne, poprzez zapewnienie, że zachowana jest należyta staranność w
odniesieniu do wszystkich procesów, które mogłyby istotnie wpłynąć na zgodność z obowiązkami podatkowymi.
Konsekwencje podatkowe transakcji są brane pod uwagę jako część ogólnego procesu podejmowania decyzji
biznesowych przez Spółkę, ale kluczowe są względy biznesowe.
Procesy związane z różnymi podatkami są regularnie poddawane przeglądowi w celu zidentyfikowania kluczowych
ryzyk i wdrożenia wewnętrznych mechanizmów kontroli. Te kluczowe ryzyka są monitorowane pod kątem zmian
biznesowych i legislacyjnych, które mogą mieć na nie wpływ, a w razie potrzeby wprowadzane są zmiany w
procesach lub kontrolach.
Firma nie stosuje sztucznych rozwiązań podatkowych, tzn. planowania, które nie jest poparte treścią handlową i
ekonomiczną. Środki planowania podatkowego są zawsze zgodne z przepisami podatkowymi, a ryzyko ich
nieakceptacji przez urzędy skarbowe jest niskie. W razie wątpliwości zasięga się porady u zewnętrznych doradców.
Polityka firmy zakłada przestrzeganie wszystkich stosownych przepisów prawa, zasad, regulacji, wymogów w
zakresie sprawozdawczości i ujawniania informacji oraz terminowe uiszczanie podatku we właściwej wysokości.
9
PROCESY I PROCEDURY
4
. Realizacje zobowiązań podatkowych
Spółka zobowiązuje się do należytego uwzględnienia w swoim podejściu do planowania podatkowego takich
czynników jak dostosowanie biznesowe, wsparcie/doradztwo techniczne oraz implikacje dla reputacji i nie stosuje
wymyślnych rozwiązań w zakresie planowania podatkowego.
Wszystkie transakcje mają istotną treść handlową, a wszelkie związane z nimi ustalenia dotyczące planowania
podatkowego są zgodne z naszą strategią podatkową i apetytem na niskie ryzyko podatkowe.
W zarządzaniu naszymi sprawami podatkowymi stosujemy zasady określone w niniejszym dokumencie. Niniejsze
zasady podatkowe zostały zatwierdzone przez Zarząd.
Nasz system zarządzania ryzkiem podatkowym jest rozbudowany i definiuje obowiązki w zakresie ryzyka, kontroli
i sprawozdawczości.
Nie zawieramy umów uzależniających wysokość wynagrodzenia za usługę od wysokości uzyskanej korzyści
podatkowej (success fee).
Spółka promuje i wdraża dobre praktyki i kulturę zarządzania ryzykiem, również w odniesieniu do podatków.
Spółka identyfikuje, ocenia, łagodzi i zarządza ryzykiem, co jest kluczowe dla naszej strategii biznesowej i obejmuje
ryzyko podatkowe.
1
0
PROCESY I PROCEDURY
Spółka korzysta z istniejących zachęt i ulg w celu zminimalizowania kosztów podatkowych prowadzenia działalności
gospodarczej, ale podejmuje tylko takie działania, co do których ma uzasadnione przekonanie, że nie są one
sprzeczne z przepisami prawa podatkowego.
Przy zawieraniu transakcji handlowych Spółka stara się korzystać z dostępnych ulg i zwolnień podatkowych,
zgodnie z przepisami podatkowymi i w ich duchu.
Spółka ma niski apetyt na ryzyko związane z podatkami.
Potencjalne ryzyka podatkowe są oceniane, a procesy i kontrole są wdrażane w celu ograniczenia ryzyka do
akceptowalnego niskiego poziomu. Procedury i procesy kontroli wewnętrznej są poddawane regularnym
przeglądom, audytom wewnętrznym i programom samooceny.
Spółka przyjmuje konserwatywne podejście do planowania podatkowego i nie stosuje agresywnych metod
planowania podatkowego. Spółka korzysta z usług zewnętrznych doradców, którzy w razie potrzeby udzielają
porad i wskazówek w celu zapewnienia zgodności z obowiązującymi przepisami prawa, zasadami, regulacjami oraz
wymogami w zakresie sprawozdawczości i ujawniania informacji.
Nasze relacje z organami podatkowymi opierają się na podstawowych wartościach i wysokich standardach
postępowania w biznesie.
1
1
DOBROWOLNE FORMY WSPÓŁPRACY Z
ORGANAMI KAS
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. w roku podatkowym 2022 nie podejmowała dobrowolnych form współpracy z organami
Krajowej Administracji Skarbowej stosownie do art. 27c ust. 2 pkt 1b ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych.
1
2
OBOWIĄZKI PODATKOWE
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. rozpoznaje obowiązki podatkowe na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z
regulacjami wynikającymi z aktów normatywnych.
Poniżej zostały wyspecyfikowane obowiązki podatkowe, z podziałem na podatki, które w roku podatkowym 2022
dotyczyły Spółki:
CIT
PIT
VAT
PR
Podatek dochodowy od osób prawnych
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek od towarów i usług
Podatek rolny
ST
PN
Podatek od środków transportowych
Podatek od nieruchomości
1
3
SCHEMATY PODATKOWE (MDR)
Ustawą z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2018 r. poz. 2183) do ustawy z dnia 29 sierpnia
1
997 r. Ordynacja podatkowa, zostały wprowadzone z dniem 1 stycznia 2019 r. regulacje nakładające obowiązek
raportowania czynności, zdarzeń uznanych za schematy podatkowe (ang. Mandatory Disclosure Rules – dalej: MDR).
Regulacje art. 86a-86o Ordynacji podatkowej stanowią częściową transpozycję Dyrektywy Rady (UE) 2018/822 (Dz.U.
UE L 139/1) z dnia 25 maja 2018 zmieniającej dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej
wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w określeniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień
transgranicznych. Celem przepisów MDR jest m.in. poprawa jakości systemu podatkowego.
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. działając transparentnie analizuje na bieżąco wszelkie zdarzenia, zachowania mogące nosić
znamiona schematów podatkowych.
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. w roku podatkowym 2022 nie przekazywała Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej
informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 Ordynacji podatkowej.
1
4
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Jednym z kluczowych elementów tzw. sprawozdawczości podatkowej jest raportowanie transakcji i zdarzeń w ramach
przepisów o cenach transferowych. McKeen-Beef SH Sp. z o.o. wypełniając obowiązki wynikające z rozdziału 1a Ceny
transferowe ustala ceny transakcji z podmiotami powiązanymi stosownie do art. 11c ustawy o podatku dochodowym
od osób prawnych.
Poniżej przedstawiona została lista transakcji odpowiadająca wymogom zawartym w art. 27c ust. 2 pkt 3a ustawy o
podatku dochodowym od osób prawnych.
Spółka w 2022 r. przeprowadzała transakcje z podmiotami powiązanymi – według rodzaju:
Transakcje związane z obrotem towarowym – sprzedaż
Transakcje związane z obrotem towarowym – zakup
Transakcje usługowe – zakup
Inne transakcje
1
5
DZIAŁANIA RESTRUKTURYZACYJNE
W celu rozpoznania obowiązku wynikającego z art. 27c ust. 2 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. identyfikuje działania restrukturyzacyjne w czterech obszarach:
1
. Restrukturyzacja działalności w rozumieniu §2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r.
w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
. Restrukturyzacja w rozumieniu ustawy Ordynacja Podatkowa
. Fuzje i przejęcia
2
3
4
. Restrukturyzacja operacyjna.
McKeen-Beef SH Sp. z o.o.
w roku podatkowym 2022 nie planowała ani nie podejmowała działań
restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów
powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
1
6
WNIOSKI PODATKOWE
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. w roku podatkowym 2022 nie składała wniosków wskazanych w art. 27c ust. 2 pkt 4 ustawy
o podatku dochodowym od osób prawnych.
1
7
ROZLICZENIA PODATKOWE W RAJACH
PODATKOWYCH
McKeen-Beef SH Sp. z o.o. w roku podatkowym 2022 nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytorium lub w
krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie
art. 11j, ust. 2 o podatku dochodowym od osób prawnych i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym
na podstawie art. 86a §10 Ordynacji podatkowej.
1
8
McKeen-Beef SH Sp. z o.o.
Adres: Linne 47, 62-730 Dobra
NIP:
9680972585
REGON:
30217079000000
KRS: 0000427658
Sąd Rejonowy: Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, IX Wydział Gospodarczy KRS
Kapitał zakładowy: 5 000 zł
Pozycja na liście indywidualnych podatników: 1434
Rok podatkowy: 2022
Podatek należny po
uwzględnieniu podatku
dochodowego od przychodu za
środka trwałego będącego
budynkiem
Koszty uzyskania
Podstawa
opodatkowania
Przychód
Dochód
przychodów
6
38 071 816,81 zł
617 020 385,55 zł 21 051 431,26 zł 21 051 431 zł
3 999 772 zł
1
9